Devoluciones de dinero en RESICO 2026: ¿cuándo se pagan impuestos, cómo se declaran y qué puede devolver el SAT?

Devoluciones de dinero en RESICO: 10 claves esenciales de ISR, IVA y SAT

Devoluciones de dinero en RESICO aparecen cuando recibes un reembolso, devuelves el pago a un cliente o tienes un saldo a favor ante el SAT. Si tributas como persona física en el Régimen Simplificado de Confianza, conviene saber cómo afectan estas operaciones al Impuesto sobre la Renta (ISR) y al Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Una duda frecuente es si las devoluciones deben declararse como ingresos, si generan impuestos o si pueden disminuir los pagos mensuales. Por ello, la respuesta depende de la naturaleza de la operación, del momento en que se recibió o devolvió el dinero y de la documentación fiscal que la respalda.

Además, no todos los depósitos bancarios son ingresos gravables y no todos los reembolsos pueden restarse de los impuestos. En esta guía verás el tratamiento de las devoluciones de dinero en RESICO durante 2026, con fundamento en la Ley del ISR, la Ley del IVA, el Código Fiscal de la Federación y las disposiciones del SAT. El análisis se concentra en personas físicas; las personas morales tienen reglas distintas. También puedes revisar cómo declarar RESICO y cómo identificar depósitos que no son ingreso.

1. ¿Qué son las devoluciones de dinero en RESICO?

Asimismo, una devolución de dinero ocurre cuando una persona o empresa reintegra una cantidad que recibió antes por una operación comercial, contractual o fiscal. En este régimen es importante distinguir tres situaciones:

Además, el artículo 113-E de la LISR establece que las personas físicas en RESICO calculan el ISR sobre los ingresos efectivamente cobrados por las actividades del régimen, sin incluir el IVA y sin aplicar deducciones al cálculo ordinario del impuesto.

Sin embargo, eso no significa que cualquier depósito en tu cuenta sea, de forma automática, un ingreso gravable. Lo relevante es identificar el origen y la naturaleza jurídica del dinero. Por ejemplo, recuperar el importe de una compra cancelada no es lo mismo que cobrar por un servicio profesional. Por ello, las devoluciones de dinero en RESICO se analizan caso por caso.

2. ¿Qué pasa cuando un contribuyente RESICO devuelve dinero a un cliente?

Además, cuando hay devoluciones de dinero en RESICO hacia un cliente, la persona física debe revisar los efectos en ISR, IVA y facturación electrónica. Además, hay diferencias entre una venta que nunca se cobró, una venta cobrada y después devuelta, y una operación cuyo CFDI se cancela de forma válida.

Ejemplo práctico: devolución total de una venta

Operación ilustrativa gravada al 16% de IVA:

Sin embargo, que el resultado comercial sea cero no significa, por sí mismo, que el ISR declarado se ajuste de manera automática.

Tratamiento para efectos del ISR

Por ello, si los $10,000 fueron efectivamente cobrados, pudieron formar parte de la base del ISR del periodo en que se recibió el pago. Si después se devuelve la cantidad, será necesario analizar la operación original, los CFDI y el mecanismo fiscal aplicable para determinar si procede una corrección o una disminución.

En consecuencia, no debe restarse de forma automática el reembolso de los ingresos del mes en que se realizó, sin verificar su fundamento legal. Las devoluciones de dinero en RESICO hechas a un cliente no se tratan como un gasto más.

Tratamiento para efectos del IVA

Además, el artículo 7 de la Ley del IVA regula las devoluciones de bienes, descuentos, bonificaciones y la restitución de anticipos o depósitos. En términos generales, permite disminuir el valor de los actos o actividades en las declaraciones correspondientes, siempre que se cumplan los requisitos legales, incluida la documentación de la restitución del IVA trasladado.

En el ejemplo deben quedar documentados tanto los $10,000 de contraprestación como los $1,600 de IVA restituidos. Asimismo, el artículo 7 contempla un tratamiento especial para determinadas operaciones en las que hubo retención y entero del IVA. En esos casos puede ser necesario presentar declaraciones complementarias, en lugar del mecanismo ordinario de disminución. Por ello, las devoluciones de dinero en RESICO no se resuelven solo con el reembolso bancario.

3. ¿Las devoluciones, descuentos y bonificaciones disminuyen el ISR?

Asimismo, este es uno de los temas que más cuidado requieren en las devoluciones de dinero en RESICO. El régimen de personas físicas no permite aplicar las deducciones ordinarias de gastos e inversiones para calcular el ISR conforme al artículo 113-E. No obstante, una devolución de una venta no tiene, necesariamente, la misma naturaleza que un gasto deducible.

¿Qué ocurre con las notas de crédito?

Asimismo, la emisión de un CFDI de egreso puede servir para documentar una devolución, descuento o bonificación, pero no significa que el importe de ese comprobante pueda restarse de forma automática de la base mensual del ISR. Para determinar el tratamiento correcto deben revisarse:

• La fecha en que se cobró la operación original.
• El periodo en que se realizó la devolución.
• La existencia de un CFDI de ingreso, egreso o cancelación.
• Las declaraciones de ISR ya presentadas.
• Las disposiciones de la RMF 2026 aplicables al caso.

¿Qué sucede si la venta se realizó en un ejercicio anterior?

Además, supongamos que una persona física cobró una venta en diciembre de 2025 y devolvió el dinero en febrero de 2026. No sería correcto asumir que puede restar con libertad el importe de sus ingresos de febrero.

Por ello, es necesario determinar si corresponde modificar una declaración anterior, aplicar algún mecanismo específicamente autorizado o realizar otro procedimiento. La devolución comercial y la recuperación del ISR pagado son cuestiones distintas. Por ello, el CFDI de egreso no garantiza, por sí solo, una disminución del impuesto ni una devolución del SAT.

Asimismo, la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 y sus modificaciones deben consultarse en su versión vigente, sin trasladar de forma automática reglas de ejercicios anteriores. El SAT publica las disposiciones y sus actualizaciones en su portal. En las devoluciones de dinero en RESICO de un año a otro, el periodo importa tanto como el CFDI.

4. ¿Qué CFDI debe emitirse cuando se devuelve dinero?

Por ello, la facturación electrónica es fundamental para demostrar que las devoluciones de dinero en RESICO corresponden a una operación real y no a un movimiento independiente. En términos generales, existen dos mecanismos que deben distinguirse:

• CFDI de tipo egreso (nota de crédito). Se usa para documentar devoluciones, descuentos o bonificaciones cuando corresponde mantener el comprobante original y reflejar el ajuste.
• Cancelación del CFDI de ingreso. Puede proceder cuando el comprobante debe quedar sin efectos, siempre que se cumplan las disposiciones sobre cancelación, motivos, plazos y, cuando corresponda, la aceptación del receptor.

En consecuencia, la elección no es indistinta: debe corresponder a la realidad de la operación y a las reglas aplicables. Para el comprobante de la venta original, contrasta cómo facturar RESICO.

Documentación que conviene conservar en las devoluciones de dinero en RESICO

• CFDI de ingreso de la operación original.
• CFDI de egreso relacionado o acuse de cancelación, según corresponda.
• Comprobante bancario de la devolución.
• Evidencia del motivo y del acuerdo con el cliente.
• Papeles de trabajo de ISR e IVA.
• Declaraciones originales y complementarias, cuando procedan.

Además, el artículo 113-G de la LISR establece obligaciones de expedición, obtención y conservación de CFDI para las personas físicas en RESICO. Con ese expediente, las devoluciones de dinero en RESICO quedan respaldadas si el SAT pide una aclaración.

5. ¿Qué pasa si recibes dinero de un proveedor por una compra cancelada?

Además, imaginemos que un profesionista que tributa en RESICO compra una computadora para su actividad y después la devuelve porque presenta una falla. Asimismo, el proveedor le reintegra el importe pagado.

En principio, si se acredita que el depósito corresponde a la restitución del precio de una compra cancelada, no se trata de un nuevo cobro por servicios ni de una nueva venta. Así se distinguen estas devoluciones de dinero en RESICO de un ingreso de la actividad. Sin embargo, los efectos fiscales dependen del impuesto involucrado.

Por ejemplo, si la computadora costó $15,000 más $2,400 de IVA y se devuelve por completo, el proveedor reintegraría $17,400. Si el contribuyente había acreditado los $2,400 y se cumplen los supuestos del artículo 7 de la Ley del IVA, deberá efectuar el ajuste correspondiente.

Incluso puede existir una cantidad a pagar cuando el IVA acreditable del mes resulte inferior al IVA que deba restituirse, conforme a ese artículo. Por ello, las devoluciones de dinero en RESICO que vienen de un proveedor se revisan sobre todo en IVA, no como si fueran una nueva factura de ingreso.

6. ¿Los contribuyentes RESICO pueden solicitar devoluciones de impuestos al SAT?

Sí. Además, las personas físicas pueden pedir al SAT las devoluciones de dinero en RESICO cuando exista un saldo a favor o un pago de lo indebido que legalmente proceda. El artículo 22 del Código Fiscal de la Federación reconoce el derecho a la devolución de las cantidades pagadas indebidamente y de aquellas que procedan conforme a las leyes fiscales.

Por ello, es importante distinguir el ISR del IVA.

Devolución de ISR

Asimismo, puede proceder cuando el contribuyente tiene un saldo a favor legalmente determinado o realizó pagos de lo indebido. Por ejemplo, una situación que puede requerir revisión es la existencia de retenciones de ISR, pagos previos o declaraciones que arrojen una cantidad recuperable.

No obstante, la existencia de retenciones o pagos no significa, de forma automática, que haya un saldo a favor. Además, el SAT cuenta con requisitos específicos para solicitudes de ISR de personas físicas en RESICO, incluidos papeles de trabajo y comprobantes fiscales.

Devolución de IVA

El cálculo del IVA se realiza conforme a su propia legislación. Por ello, aunque una persona física no pueda deducir gastos para calcular su ISR de RESICO, puede tener derecho al acreditamiento del IVA de determinadas adquisiciones, gastos o inversiones, siempre que cumpla los requisitos legales.

Si determina un saldo a favor de IVA, puede solicitar su devolución conforme al artículo 6 de la Ley del IVA y al artículo 22 del CFF. Aun así, esto no significa que todas las compras generen IVA acreditable ni que todo saldo declarado se autorice de forma automática. Las devoluciones de dinero en RESICO pedidas al SAT son un trámite distinto del reembolso a un cliente.

7. ¿Cuánto tarda el SAT en devolver dinero en 2026?

Además, el artículo 22 del CFF establece, como regla general, que la devolución debe efectuarse dentro de los 40 días siguientes a la presentación de la solicitud con los datos y documentos requeridos.

Sin embargo, ese plazo puede verse afectado cuando el SAT solicita información adicional o inicia facultades de comprobación para verificar la procedencia del saldo. Además, la autoridad también puede autorizar una cantidad menor a la solicitada o negar la devolución, siempre que funde y motive su determinación.

Cuando una devolución procedente se realiza fuera de los plazos legales, pueden resultar aplicables la actualización y los intereses previstos en el CFF. En consecuencia, el calendario de las devoluciones de dinero en RESICO no es automático: depende del expediente y de lo que pida la autoridad.

8. ¿Cómo solicitar una devolución de impuestos al SAT?

Asimismo, las personas físicas pueden tramitar devoluciones de dinero en RESICO ante el SAT cuando tengan un saldo a favor o hayan realizado un pago de lo indebido, conforme al artículo 22 del CFF. El procedimiento depende del impuesto que se pretende recuperar, del origen del saldo y de las disposiciones aplicables.

Paso 1. Identifica el impuesto y verifica el saldo a favor

Por ello, antes de presentar una solicitud, es necesario comprobar que existe una cantidad legalmente recuperable. Para ello, revisa declaraciones, pagos provisionales o definitivos, retenciones, CFDI y papeles de trabajo. Asimismo, distingue entre una devolución de ISR y una de IVA: cada impuesto tiene reglas y requisitos propios.

Paso 2. Reúne la documentación necesaria

Además, para solicitar una devolución de ISR relacionada con RESICO, el SAT puede requerir documentación que acredite el origen y la determinación del saldo. Entre los documentos que pueden resultar necesarios se encuentran:

• Papeles de trabajo que expliquen el cálculo del saldo a favor o del pago de lo indebido.
• Relación de CFDI de ingreso, egreso y pago correspondientes.
• Comprobantes de retenciones y pagos de impuestos.
• Declaraciones fiscales del periodo solicitado.
• Estado de cuenta bancario y demás documentos exigidos por el trámite.

Por ello, los requisitos deben verificarse conforme al impuesto y al tipo de devolución correspondiente.

Paso 3. Presenta la solicitud de devolución

Asimismo, cuando proceda, ingresa al portal oficial del SAT y utiliza el servicio de solicitud mediante el Formato Electrónico de Devoluciones (FED). Además, en el trámite se identifica el impuesto, el ejercicio o periodo y el origen de la cantidad solicitada, y se adjunta la documentación requerida.

Importante: no debe confundirse este procedimiento con la devolución automática de ISR. Esa vía está sujeta a reglas y requisitos específicos y no se aplica de manera general a todas las devoluciones de dinero en RESICO.

Paso 4. Proporciona una cuenta bancaria válida

Asimismo, para recibir la devolución debes proporcionar una CLABE interbancaria activa de 18 dígitos, a tu nombre. También deberás presentar la documentación bancaria que corresponda conforme a los requisitos del trámite.

Paso 5. Consulta el estado de tu devolución

Finalmente, una vez presentada la solicitud, conserva el acuse de recepción y revisa de forma periódica su estado en el portal del SAT. La autoridad puede solicitar información adicional para verificar la procedencia del saldo.

De acuerdo con el artículo 22 del CFF, el plazo general es de 40 días, sujeto a requerimientos, suspensiones y demás procedimientos previstos. Aun así, este plazo no significa que todas las solicitudes se autoricen ni que el depósito se realice de forma automática.

¿Dónde solicitarla?

En el portal de devoluciones y compensaciones del SAT puedes consultar los trámites oficiales.

Antes de pedir devoluciones de dinero en RESICO por ISR o IVA, verifica que el saldo esté bien determinado y que exista congruencia entre declaraciones, CFDI, pagos y movimientos bancarios. Una solicitud no garantiza su autorización. El SAT puede requerir información, autorizar parcialmente la cantidad o rechazarla con una resolución fundada y motivada. El calendario fiscal RESICO ayuda a ubicar los periodos que vas a citar en el FED.

9. ¿Las devoluciones de impuestos del SAT son ingresos gravables?

Asimismo, esta pregunta importa porque una devolución autorizada por el SAT normalmente se deposita en la cuenta bancaria del contribuyente. Ese depósito no convierte por sí solo las devoluciones de dinero en RESICO en un ingreso de la actividad. La recuperación del principal de un impuesto pagado indebidamente, o de un saldo a favor, no constituye por ese solo hecho un nuevo ingreso por actividades empresariales, profesionales o de arrendamiento sujeto al cálculo ordinario del ISR. Por ello, esas devoluciones de dinero en RESICO se documentan como recuperación fiscal.

Además, si el SAT devuelve $8,000 de IVA a favor, ese depósito no representa una nueva venta por $8,000. De manera similar, recuperar un pago indebido de ISR no significa que el contribuyente haya cobrado de nuevo por sus servicios.

Sin embargo, es necesario distinguir el importe principal de otros conceptos que pudieran acompañarlo, como actualizaciones o intereses, cuyo tratamiento debe analizarse por separado. El fundamento del derecho a recuperar impuestos está en el artículo 22 del CFF; el alcance de los ingresos sujetos a RESICO deriva del artículo 113-E de la LISR. Por ello, las devoluciones de dinero en RESICO que deposita la autoridad no se suman como si fueran un cobro de clientes. La guía de transferencias que no siempre son ingreso ayuda a clasificar ese depósito.

10. Errores frecuentes en las devoluciones de dinero en RESICO

Además, existen prácticas que pueden provocar diferencias entre los CFDI, los depósitos bancarios y las declaraciones. Si manejas devoluciones de dinero en RESICO, conviene evitar estos errores:

1. Considerar que todos los depósitos bancarios son ingresos gravables. Un reembolso de proveedor o una devolución de impuestos no necesariamente representa un nuevo ingreso por tu actividad. Debe identificarse su origen.
2. Restar de forma automática las devoluciones de los ingresos mensuales. La nota de crédito no autoriza, por sí sola, cualquier disminución del ISR. Es necesario revisar el fundamento y el periodo.
3. Emitir una nota de crédito sin devolver realmente el dinero. Cuando se documenta una restitución de contraprestaciones e IVA, debe existir congruencia con la operación realizada y con los requisitos legales.
4. Olvidar el ajuste del IVA acreditable. Si se devuelve una compra por la cual se acreditó IVA, puede existir la obligación de disminuir ese acreditamiento.
5. Confundir una devolución de IVA con una de ISR. Son impuestos diferentes, con reglas y requisitos propios.
6. Solicitar al SAT una devolución sin papeles de trabajo. El SAT puede requerir información para comprobar el origen del saldo. Una solicitud incompleta puede retrasar el procedimiento o afectar su resultado.

Por ello, para no repetir fallas parecidas, revisa también los errores en RESICO.